Для родственников налог на наследство квартиры раньше был причиной серьезных расходов. Именно поэтому многие отказывались от оформления собственности, так как не могли позволить себе оплату налога. Из-за этого сумма для уплаты была существенно снижена.
Общие сведения
Гражданин РФ может получить наследство двумя способами – завещание на квартиру или наследование по закону. В обоих случаях он становится собственником недвижимости. Возникает вопрос, а нужно ли платить налог на вступление в наследство? Ранее налоги при вступлении физ. лица в наследство на квартиру или другое имущество действительно оплачивались. Размер такого сбора зависел от степени родства плательщика с наследодателем. Если наследниками являлись близкие родственники (супруги, родители, дети), то они обязаны были выплачивать 5% от стоимости недвижимости. Для более дальних родственников (братьев, сестер и т.д.) эта сумма составляла уже 10%. Все остальные претенденты при наследовании квартиры обязаны были выплатить не менее 20%.
Справка: с 2005 года эта норма закона не действует. Но с налогообложением наследуемого имущества не все так просто, поэтому вопрос о том, нужно ли платить налог, остается.
По закону
Квартира по наследству без каких-либо документов может достаться физ. лицу только от родственника. Основаниями для получения является:
- отсутствие завещания,
- наследуемая собственность в документе не указана,
- завещание признано недействительным,
- лицо, выбранное наследодателем, не может принять имущество.
Первыми в очереди на жилье являются супруги, дети и родители. Затем идут члены семьи, имеющие более дальнее родство. К примеру, брат не может получить наследство, если у покойного родственника остались дети. Исключение – лишение их наследственного права по ряду причин. Кроме того, будущие владельцы могут самостоятельно отказаться от недвижимости, в том числе и в пользу конкретного человека. Чаще всего такое отказ связан с налогом на вступление в наследство квартиры.
По завещанию
Этот документ позволяет передать свое имуществу любому лицу, независимо от степени родства. Также можно указать как наследника организацию, то есть юридическое лицо. Собственник должен позаботиться о том, чтобы документ был заверен уполномоченным на это лицом. Это может быть нотариус (чаще всего), сотрудник органа местной власти или консульства и т.д. Завещание на недвижимость обязательно должно быть составлено в нескольких экземплярах, так как один остается у нотариуса. Иногда для оформления бумаги требуются свидетели, не имеющие отношения к наследодателю. Квартира в наследство по завещанию может быть передана нескольким претендентам, которые впоследствии обязаны зарегистрировать права собственности на свои доли.
Госпошлина
Но все же, надо ли платить налог на квартиру, которая досталась по наследству? Несмотря на то, что предыдущая норма закона признана недействительной, некоторые траты будущих владельцев все же предусматриваются. Причем, платится налог на наследование физ. лицом квартиры, как по завещанию, так и по закону. Считается, что, вступая в наследство на жилье, гражданин должен оплачивать НДФЛ. С одной стороны, безвозмездное получение любого имущества расценивается как получение дохода, с которого нужно заплатить налоговый сбор. Но, по закону, большинство объектов собственности, получаемых в результате наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляют:
- денежные средства, являющиеся вознаграждением за писательский труд,
- оплата за научный труд,
- вознаграждение за изобретение, создание предмета искусства и т.д.
При этом все наследники обязаны платить фиксированную ставку НДФЛ – 13% от суммы. Для иностранных граждан, ставших наследниками, размер ставки составляет 30%. А вот налог на прибыль на завещание квартиры или другой недвижимости перечислять не нужно. Интересно, что, к примеру, в Республике Беларусь физ. лица также не платят НДФЛ при получении имущества по наследству. Исключение составляют денежные средства, получаемые в качестве дохода завещателя как изобретателя, писателя и т.д. Помимо этого, налог в РБ платят лица, не являющиеся налоговыми резидентами. К ним относятся иностранцы и граждане РБ, которые пробыли на территории страны менее 183 дней за год.
Если говорить о том, какой является ставка НДФЛ, то она немного ниже и составляет 12%.
Все выплачиваемые физическими лицами налоги при наследовании недвижимости сводятся к государственной пошлине. В 2021 году именно этот сбор нужно заплатить. Сумма зависит от наследуемой собственности и очередности всех наследников, оформляющих документы. Установлены категории граждан, которые освобождены от уплаты государственной пошлины. К ним относятся ветераны ВОВ, Герои России, СССР и т.д. Ставка госпошлины установлена на законодательном уровне и составляет:
- 0,3% для претендентов первых двух очередей (то есть, близкой родни покойного),
- 0,6% для всех остальных наследников, независимо от родства.
К примеру, стоимость доставшегося гражданину недвижимого имущества составляет 1, 5 млн рублей. Причем, наследник является сыном завещателя. Это означает, что для оформления наследства ему необходимо учесть ставку 0,3% и заплатить не менее 4 тыс. 500 рублей. Если бы он не являлся близким родственником, то сумма госпошлины составила 9 тыс. рублей (1 500 000 * 0,6%). Оформление права собственности подразумевает, что физ. лицо становится владельцем налогооблагаемого объекта недвижимости. Когда речь идет о квартире, это означает, что хозяину нужно будет оплачивать ежегодный имущественный сбор. Если учесть последние изменения в налоговом законодательстве, то становится понятно, что расчет такого налога осуществляется на основании кадастровой стоимости недвижимости. При этом собственник имеет право на льготы и вычеты, позволяющие снизит сумму для уплаты. Налог на наследство квартиры нужно платить обязательно. И даже более того, будущий владелец просто не сможет оформить необходимые документы, если не осуществит перечисление средств. А без соответствующего свидетельства он не сможет получить право собственности на квартиру, дом или землю.
